Налоги и отчётность
Комиссия банка по эквайрингу: как разобрать операцию и не потерять деньги
Банк присылает сумму меньше, чем покупатель заплатил картой, и первая реакция — «где остальное?». Разница обычно и есть комиссия эквайрера. Разбираем по шагам, как сверить такую операцию, правильно показать выручку и комиссию в учёте и налогах, а также какие ошибки встречаются чаще всего.
- Выручка — это полная сумма покупок, комиссия — отдельный расход, а не «скидка»
- Сверяйте три источника: реестр эквайрера, банковскую выписку и чеки ККТ
- Проверьте, удерживает банк комиссию из суммы или списывает отдельным платежом
- Налоговый учёт комиссии зависит от режима: на УСН «доходы» расход учесть нельзя
- Возвраты покупателям уменьшают выручку, но не всегда возвращают комиссию
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Короткий ответ: что делать с суммой на счёте
В учёте фиксируются две величины: полная сумма продажи (выручка) и комиссия, которую банк оставил себе (расход на услуги банка). То, что пришло на расчётный счёт, — это выручка минус комиссия. Нельзя записывать в доход только зачисленную сумму: тогда выручка окажется занижена, а расход не будет подтверждён. И наоборот, нельзя игнорировать комиссию — расход просто потеряется. Практический порядок такой: найдите в реестре эквайрера операции за период, сверьте их с банковской выпиской и с чеками ККТ, выделите комиссию и отразите её отдельной строкой. Если комиссия списывается самостоятельным платежом (не удерживается из суммы), разбор проще: у вас есть две отдельные операции — поступление выручки и оплата услуг банка.
Шаг 1. Сверить три источника
Возьмите за один и тот же период три документа: отчёт или реестр операций от эквайера, банковскую выписку по счёту и отчёт по чекам ККТ. Сравните по датам и суммам. Типичные расхождения: операция в реестре есть, а деньги пришли на следующий день (переход через выходные); сумма в реестре больше зачисленной на размер комиссии; чек пробит, но операция не дошла до банка. Итог сверки — таблица, где для каждой операции видны дата, сумма продажи, сумма комиссии, сумма зачисления. Эта таблица потом переносится в учёт и служит основанием для расходов. Храните её и договор эквайринга: подтверждение расходов на услуги банка строится на этих документах.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Шаг 2. Понять, как именно списывается комиссия
Есть два варианта. Первый: банк перечисляет сумму за вычетом комиссии — в выписке одна операция, а в назначении или реестре указана удержанная сумма. Второй: банк зачисляет всю выручку, а комиссию списывает отдельным платёжным поручением или раз в месяц итоговым платежом. Посмотрите договор эквайринга и тарифы: там указана ставка, порядок расчёта и дата списания, а также есть ли минимальная комиссия за период. Это влияет на то, сколько операций вы создаёте в учёте и как назовёте документы. Если комиссия удерживается из суммы, при ручном разборе легко случайно занизить выручку — поэтому всегда заводите полную сумму продажи, а комиссию отдельной строкой.
Шаг 3. Отразить в бухгалтерском учёте
Логика проводок такая: выручка признаётся на полную сумму продажи (счёт 90 «Продажи» в корреспонденции с расчётами с покупателями), поступление денег отражается по факту зачисления, а удержанная комиссия — как расход по услугам банка (обычно через счёт 91 «Прочие доходы и расходы» или через счёт расчётов с банком, если деньги ещё в пути). Часть бухгалтеров использует счёт 57 «Переводы в пути» — это удобно, когда между продажей и зачислением проходит день или более. Конкретная схема счетов зависит от учётной политики и программы: в типовых конфигурациях есть отдельный вид операции по поступлению от продаж по платёжным картам с полем для комиссии. Главное правило одно: выручка и комиссия не «сворачиваются» в одну сумму.
Шаг 4. Налоговый учёт: зависит от режима
На общей системе доходы определяются по методу начисления, а расходы на услуги банка относятся к прочим расходам — комиссия уменьшает налог на прибыль при наличии подтверждающих документов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» комиссия эквайера обычно включается в расходы как оплата услуг банка, перечень таких расходов стоит сверить с действующей редакцией НК РФ и позицией вашей инспекции. На УСН с объектом «доходы» доходом считается вся выручка, и комиссию в расходы не поставить — налог платится с полной суммы продаж. На патенте комиссия тоже не уменьшает стоимость патента (за редкими исключениями, которые надо проверять отдельно). У самозанятых на НПД комиссия налог не уменьшает. Поскольку трактовки и разъяснения регулятора периодически уточняются, перед подачей отчётности сверьтесь с актуальными нормами и разъяснениями.
Шаг 5. Возвраты, сторно и типичные ловушки
При возврате покупателю вы пробиваете чек возврата и уменьшаете выручку того периода, в котором возврат произошёл. Комиссию эквайер при этом возвращает не всегда — условие зависит от договора и тарифов, и невозвращённая часть остаётся вашим расходом. Частые ошибки: в доход попала только зачисленная сумма; комиссия отнесена на уменьшение выручки вместо расходов; комиссия за месяц списана одной суммой без привязки к операциям и потерялась при сверке; не совпали даты и появились «зависшие» суммы на счёте расчётов с банком. Ещё одна ловушка — комиссия за возвраты и чарджбэки: она тоже расход, но её легко не заметить, потому что она не связана с конкретной продажей.
Что сделать прямо сейчас
Выгрузите реестр эквайера и банковскую выписку за последний закрытый месяц, постройте сверку построчно, выделите комиссию и проверьте, что в учёте выручка проведена в полной сумме, а комиссия попала в расходы. Отдельно посмотрите договор: ставка, минимальная комиссия, порядок возврата комиссии при возвратах. Если расхождение не сходится на несколько копеек или рублей — это может быть округление, но если разница существенная, ищите операцию, потерянную при загрузке выписки. Ошибки в эквайринге обычно «накапливаются» месяцами, поэтому лучше разобрать один период до конца и зафиксировать порядок действий на будущее.
Читайте также
Частые вопросы
Комиссия эквайринга уменьшает доход или это расход?
Это расход на услуги банка. Выручка отражается в полной сумме продажи, комиссия проводится отдельно. Сворачивать их в одну сумму нельзя — иначе искажаются и доходы, и расходы.
Каким чеком пробивать покупку, если банк удержал комиссию?
Чек ККТ пробивается на полную сумму расчёта с покупателем, то есть на ту сумму, которую он фактически заплатил. Комиссия банка — ваши отношения с банком, покупателя она не касается.
Можно ли учесть комиссию, если я на УСН «доходы»?
При объекте «доходы» расходы не учитываются, налог считается с полной суммы выручки. Комиссия эквайера в этом случае налог не уменьшает.
Что делать, если комиссия списывается одной суммой за месяц?
Всё равно нужна расшифровка: реестр операций эквайера покажет, из каких продаж сложилась комиссия. Итоговое списание отражается как расход на услуги банка, а сумма выручки берётся из реестра и чеков.
Возвращается ли комиссия при возврате товара покупателю?
Зависит от условий договора с эквайером и тарифов. Иногда возвращается полностью, иногда частично или не возвращается. Невозвращённую часть можно учесть как расход, если есть подтверждающие документы.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Налоговый учёт зависит от применяемого режима и условий договора с банком, поэтому перед принятием решения проверьте актуальность норм и учитывайте обстоятельства вашей ситуации.