Налоги и отчётность
Авансовые платежи по УСН: когда и сколько платить в течение года
Упрощённая система налогообложения предполагает не только итоговый платёж по итогам года, но и три промежуточных — авансовых. Пропустить их или рассчитать неверно означает пени и лишние расходы. Разбираемся, в какие сроки нужно перечислять деньги и как правильно считать суммы для разных объектов налогообложения.
- Три авансовых платежа в год: за I квартал, полугодие и 9 месяцев
- Срок уплаты — 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом
- Расчёт нарастающим итогом с зачётом ранее уплаченных сумм
- Объект «Доходы»: ставка 6%, вычет страховых взносов до 50% (ИП без сотрудников — без ограничений)
- Объект «Доходы минус расходы»: ставка 15%, расходы должны быть документально подтверждены
- За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день
Что такое авансовые платежи и зачем они нужны
Авансовые платежи — это предварительные перечисления налога, которые бизнес делает три раза в год, не дожидаясь итогов декларации. Государство таким образом равномерно получает поступления в бюджет, а предприниматель распределяет налоговую нагрузку на весь год. Если авансы не платить, штрафа не будет, но за каждый день просрочки начисляются пени.
Сроки уплаты авансовых платежей в 2025 году
За I квартал (январь–март) аванс нужно перечислить до 28 апреля. За полугодие (январь–июнь) — до 28 июля. За 9 месяцев (январь–сентябрь) — до 28 октября. Итоговый налог за год организации уплачивают до 28 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — до 28 апреля. Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Расчёт аванса на объекте «Доходы»
Формула простая: доходы нарастающим итогом с начала года умножаются на ставку (обычно 6%), затем из результата вычитаются уплаченные страховые взносы и ранее перечисленные авансы. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на взносы не более чем на 50%. ИП без наёмных работников вправе уменьшить аванс на всю сумму фиксированных взносов — вплоть до нуля.
Расчёт аванса на объекте «Доходы минус расходы»
Здесь налоговая база — разница между доходами и расходами нарастающим итогом, умноженная на ставку (как правило, 15%). Из полученной суммы вычитаются авансы, уплаченные за предыдущие периоды. Важно помнить: расходы принимаются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ, и только при наличии подтверждающих документов. Если расходы превысили доходы, аванс за период равен нулю.
Типичные ошибки при уплате авансов
Одна из самых частых ошибок — считать каждый квартал отдельно, а не нарастающим итогом: это приводит к двойному учёту доходов и расходов. Другая проблема — неверный КБК или реквизиты в платёжном поручении, из-за чего деньги зависают и не засчитываются. Также предприниматели нередко забывают учесть уплаченные взносы в том периоде, когда они фактически перечислены, а не начислены.
Как платёжный календарь помогает не пропустить сроки
Платёжный календарь — инструмент, который заранее показывает все предстоящие налоговые обязательства с датами и ориентировочными суммами. Он помогает планировать денежный поток и не оказываться в ситуации, когда деньги на счёте есть, а про аванс забыли. На платформе Sovetniki.online бухгалтер-советник формирует персональный календарь с учётом вашей системы налогообложения, региональных ставок и страховых взносов.
Частые вопросы
Что будет, если не заплатить авансовый платёж вовремя?
Штрафа за неуплату аванса нет — санкция предусмотрена только за неуплату итогового налога. Однако за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ от суммы недоимки. Чем дольше просрочка, тем больше итоговая сумма пеней.
Можно ли уменьшить аванс на страховые взносы, если они ещё не уплачены?
На объекте «Доходы» взносы уменьшают налог в том периоде, когда они фактически перечислены. Если взносы начислены, но не уплачены, учесть их нельзя. Поэтому многие ИП платят фиксированные взносы частями поквартально, чтобы равномерно снижать авансы.
Как считать аванс, если в регионе установлена пониженная ставка?
Принцип расчёта не меняется: вместо стандартной ставки 6% или 15% используется та ставка, которая установлена региональным законом для вашего вида деятельности. Пониженные ставки могут составлять, например, 1% для объекта «Доходы» или 5% для «Доходов минус расходы» — всё зависит от региона и отрасли.
Нужно ли подавать декларацию или отчёт по каждому авансовому платежу?
Нет, промежуточная отчётность по авансам не предусмотрена. Декларация по УСН подаётся один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года. Авансы просто перечисляются в бюджет в установленные сроки без каких-либо форм.
Что делать, если по итогам года налог оказался меньше уплаченных авансов?
Переплата фиксируется на едином налоговом счёте (ЕНС). Её можно зачесть в счёт будущих платежей по любому налогу или вернуть на расчётный счёт, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Возврат, как правило, занимает до 10 рабочих дней.