Налоговый календарь
Когда и сколько платить по налогам: важные сроки, чтобы не получить штраф
Пропуск срока уплаты налога даже на один день ведёт к начислению пеней, а в некоторых случаях — к блокировке расчётного счёта. Чтобы этого избежать, достаточно один раз настроить налоговый календарь под свою систему налогообложения и следовать ему. В этом материале — ключевые даты и суммы для ИП и ООО в 2025 году.
- Какие налоги и взносы платить в 2025 году — зависит от системы налогообложения
- Пени за просрочку: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день
- Блокировка счёта возможна при опоздании с декларацией более чем на 20 дней
- ЕНП (единый налоговый платёж) — основной способ расчётов с бюджетом с 2023 года
- Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году: 53 658 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей
- Уведомление об исчисленных суммах — обязательный документ при уплате налогов до подачи декларации
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Что изменилось в уплате налогов с введением ЕНП
С 2023 года все налоги, сборы и страховые взносы перечисляются через механизм Единого налогового платежа (ЕНП). Это означает, что вы пополняете единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая инспекция самостоятельно распределяет поступившие средства по обязательствам. Главное — вовремя подать уведомление об исчисленных суммах (для налогов, по которым декларация подаётся позже срока уплаты) и обеспечить достаточный остаток на ЕНС к дате платежа. Если на счету недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально всем обязательствам, и по каждому возникнет недоимка. Поэтому важно не только знать сроки, но и следить за балансом ЕНС.
Сроки уплаты налогов для ООО на ОСНО
Общая система налогообложения — самая сложная с точки зрения количества платежей. Основные налоги для ООО на ОСНО: НДС, налог на прибыль, налог на имущество (если есть объекты, облагаемые по кадастровой стоимости). НДС уплачивается равными долями по 1/3 от суммы, указанной в декларации за квартал, до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Например, НДС за I квартал нужно перечислить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Налог на прибыль: ежемесячные авансовые платежи внутри квартала — до 28-го числа каждого месяца; квартальные авансы — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Годовая доплата — до 28 марта следующего года. Налог на имущество: авансы — до 28-го числа месяца после отчётного квартала, годовой платёж — до 28 февраля. Важно: с 2025 года сроки могут корректироваться, проверяйте актуальные даты в производственном календаре ФНС.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая популярная среди ИП. Здесь три ключевые даты: авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно). Годовой налог по УСН ИП уплачивают до 28 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Кроме налога по УСН, ИП платит страховые взносы за себя. Фиксированная часть за 2025 год: 53 658 рублей. Срок уплаты — 31 декабря текущего года, но для уменьшения авансов по УСН выгоднее платить взносы поквартально. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Страховые взносы за сотрудников: сроки и суммы
Если у вас есть наёмные работники, вы обязаны ежемесячно перечислять страховые взносы с их заработной платы. Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Взносы включают: пенсионное страхование (22% до достижения предельной базы, далее 10%), медицинское страхование (5,1%), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (2,9% до предельной базы, далее 0%), страхование от несчастных случаев на производстве (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска). Тарифы могут меняться, в том числе для субъектов МСП действуют пониженные ставки: 15% с выплат выше МРОТ. НДФЛ с зарплаты сотрудников перечисляется не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число, и до 5-го числа следующего месяца — за период с 23-го по последнее число. До 28-го числа месяца, следующего за кварталом, сдаётся расчёт по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ.
Что будет, если пропустить срок уплаты налога
Последствия зависят от того, что именно вы пропустили — платёж или отчётность. При просрочке уплаты налога начисляются пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки в первые 30 дней, затем 1/150. Например, при ставке 16% и недоимке в 100 000 рублей за месяц просрочки пени составят около 1 600 рублей. Если вы не подали декларацию, штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. При задержке декларации более чем на 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчётный счёт. Это создаёт серьёзные проблемы для бизнеса: вы не сможете проводить платежи контрагентам, платить зарплату и распоряжаться деньгами на счёте. Разблокировка занимает от нескольких дней до недели после устранения нарушения.
Как настроить налоговый календарь и не пропускать даты
Самый надёжный способ — завести отдельный календарь с напоминаниями за 5 и за 1 день до каждого платежа. Внесите в него все даты из этой статьи с учётом вашей системы налогообложения. Если используете бухгалтерский сервис или банк для бизнеса, настройте автоплатёж по ЕНП с контролем остатка на ЕНС. Многие банки интегрированы с личным кабинетом ФНС и показывают предстоящие платежи и сальдо по ЕНС. Проверяйте состояние ЕНС хотя бы раз в месяц — это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика или через банк. За 3-5 дней до срока уплаты убедитесь, что на ЕНС достаточно средств для покрытия всех обязательств. Если подаёте уведомление об исчисленных суммах, делайте это до 25-го числа месяца уплаты.
Читайте также
Частые вопросы
Можно ли платить налоги заранее?
Да, вы можете пополнить ЕНС в любой момент. Средства будут храниться на счёте и спишутся в установленные сроки. Это удобно, если вы хотите распределить налоговую нагрузку в течение года или опасаетесь забыть о платеже. Главное — вовремя подать уведомление об исчисленных суммах, чтобы налоговая знала, как распределить деньги.
Что делать, если переплатил налог?
Переплата остаётся на вашем ЕНС и зачитывается в счёт будущих платежей автоматически. Вы также можете подать заявление на возврат переплаты на расчётный счёт — налоговая обязана вернуть деньги в течение месяца после получения заявления. Но перед возвратом она проведёт камеральную проверку, поэтому процесс может затянуться.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы?
ИП без сотрудников могут уменьшить налог по УСН (объект «доходы») на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, вплоть до нуля. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем на 50%. Важно: взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, за который вы уменьшаете налог. Поэтому выгодно платить взносы поквартально, до даты авансового платежа по УСН.
Нужно ли платить налог, если не было дохода?
Это зависит от системы налогообложения. На УСН и ОСНО при отсутствии дохода налог не начисляется, но нулевую декларацию подавать обязательно. Страховые взносы ИП за себя платить нужно в любом случае, даже при нулевом доходе. Исключение — периоды, когда ИП не работал по уважительным причинам (служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом и др.) и может это подтвердить документально.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Сроки уплаты налогов и ставки могут изменяться. Перед принятием решения проверьте актуальность информации в официальных источниках ФНС и учитывайте обстоятельства вашей ситуации.