Налоги и отчётность
Как проверить налоговый риск при операциях с подрядчиками
Работа с ненадёжным подрядчиком может обернуться доначислением налогов, пенями и штрафами. Налоговые органы проверяют реальность сделок и должную осмотрительность. Разберём, как проверить контрагента до заключения договора и какие документы помогут подтвердить вашу добросовестность.
- Проверьте контрагента в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на сайте ФНС
- Запросите устав, свидетельство о постановке на учёт и доверенность подписанта
- Убедитесь, что у подрядчика есть ресурсы для выполнения работ
- Сохраняйте деловую переписку и документы, подтверждающие выбор контрагента
- Проверьте, не находится ли компания в процессе ликвидации или банкротства
- Сверьте адрес регистрации с фактическим местом нахождения
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
С чего начать проверку подрядчика
Первым шагом запросите у контрагента базовый пакет документов: копию устава, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учёт, решение или приказ о назначении руководителя, доверенность, если договор подписывает не директор. Сверьте данные этих документов с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на сайте ФНС. Обратите внимание на дату регистрации компании: если она создана незадолго до сделки, это повод для дополнительной проверки. Также проверьте, не внесена ли в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений об адресе, руководителе или участниках.
Какие признаки должны насторожить
Налоговые органы обращают внимание на признаки фирм-однодневок и технических компаний. Среди них: массовый адрес регистрации, массовый руководитель или учредитель, отсутствие штата и основных средств, минимальный уставный капитал, непредставление отчётности, отсутствие сайта и деловой репутации. Если подрядчик предлагает цены значительно ниже рыночных, это тоже повод задуматься. Проверьте, есть ли у компании допуски СРО, если они требуются для выполнения работ, и запросите информацию о ранее выполненных проектах.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Как подтвердить реальность сделки
Реальность сделки подтверждается не только договором и актами, но и деловой перепиской, коммерческими предложениями, протоколами согласования условий, фотографиями с объекта, пропусками на территорию, журналами учёта рабочего времени. Сохраняйте всю переписку с контрагентом, включая электронные письма и сообщения в мессенджерах. Если вы выбирали подрядчика из нескольких кандидатов, сохраните их коммерческие предложения — это покажет, что выбор был обоснованным. Перед подписанием договора зафиксируйте письменно, какие ресурсы подрядчик планирует задействовать: сколько человек, какая техника, какие материалы.
Что делать, если риск уже обнаружен
Если вы уже работаете с подрядчиком и обнаружили признаки ненадёжности, не паникуйте. Соберите все документы, подтверждающие реальность выполненных работ: акты, счета-фактуры, платёжные поручения, переписку, фотографии. Проверьте, правильно ли оформлены первичные документы: наличие подписей, печатей, дат, реквизитов. Если есть сомнения в подписанте, запросите у контрагента подтверждение полномочий. В случае налоговой проверки ваша задача — доказать, что вы проявили должную осмотрительность и сделка была реальной. Чем больше у вас документов, тем выше шансы отстоять вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль.
Какие документы хранить после сделки
После завершения работ храните полный комплект документов минимум пять лет. В него входят: договор с приложениями, акты выполненных работ, счета-фактуры, платёжные поручения, деловая переписка, коммерческие предложения, документы о проверке контрагента (выписки из ЕГРЮЛ, скриншоты с сайта ФНС), документы, подтверждающие полномочия подписанта. Если работы выполнялись на объекте, сохраните фотографии, журналы, пропуска. Эти документы помогут при камеральной или выездной проверке, а также при возникновении споров с контрагентом.
Читайте также
Частые вопросы
Какие документы нужно запросить у подрядчика до заключения договора?
Запросите копию устава, свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учёт, решение о назначении руководителя, доверенность на подписанта, если договор подписывает не директор. Также попросите выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, выданную не ранее чем за 30 дней до сделки.
Как проверить подрядчика на сайте ФНС?
На сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес» можно проверить: дату регистрации, адрес, руководителя, учредителей, наличие задолженностей, записи о недостоверности сведений, нахождение в процессе ликвидации или банкротства. Также проверьте, не входит ли компания в реестр недобросовестных поставщиков.
Что делать, если налоговая уже запросила документы по сделке с подрядчиком?
Подготовьте полный комплект документов: договор, акты, счета-фактуры, платёжные поручения, переписку, документы о проверке контрагента. Если есть сомнения в правильности оформления, проконсультируйтесь со специалистом до подачи документов. Не игнорируйте запрос налоговой — это может привести к штрафу.
Какие признаки указывают на то, что подрядчик может быть технической компанией?
Массовый адрес регистрации, массовый руководитель или учредитель, отсутствие штата, минимальный уставный капитал, непредставление отчётности, отсутствие деловой репутации, цены значительно ниже рыночных, отказ предоставить документы или информацию о ресурсах.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Перед принятием решения проверьте актуальность информации и учитывайте обстоятельства вашей ситуации.