Налоги и отчётность
Когда и сколько платить по НДС: важные сроки
Вы выставили счёт с НДС, получили оплату от клиента, и теперь часть этих денег нужно перечислить в бюджет. Но когда именно? И как посчитать точную сумму, чтобы не ошибиться и не получить штраф? В этой статье — простой порядок действий для ИП и ООО на ОСНО, чтобы вы могли спокойно планировать платежи и не пропустить дедлайн.
- НДС платят равными долями три месяца после отчётного квартала
- Срок — до 28-го числа каждого месяца, но дата может сдвигаться из-за выходных
- Сумма к уплате = НДС с продаж минус НДС с покупок (вычет)
- Если не заплатить вовремя — пени за каждый день и штраф до 40%
- Декларацию подают до 25-го числа, а платёж разбивают на три части
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Как понять, сколько платить: формула на пальцах
Сумма НДС к уплате за квартал — это не просто 20% от выручки. Вы имеете право уменьшить налог на сумму НДС, которую вы сами заплатили поставщикам. Формула простая: НДС к уплате = Исходящий НДС (с ваших продаж) − Входящий НДС (с покупок для бизнеса) Пример: ИП продал товаров на 600 000 рублей, в том числе НДС 20% — 100 000 рублей. При этом он закупил материалы и оплатил аренду, где «входной» НДС составил 40 000 рублей. 100 000 − 40 000 = 60 000 рублей — именно эту сумму нужно перечислить в бюджет за квартал. Важно: к вычету принимается НДС только по документам с выделенной суммой налога (счета-фактуры, УПД) и по расходам, связанным с облагаемой НДС деятельностью. Если вы купили что-то для себя лично или работаете без НДС — вычет не положен. Сумма считается нарастающим итогом в декларации, но для простоты ориентируйтесь на итог квартала. Если входящий НДС больше исходящего — платить ничего не нужно, а разницу можно заявить к возмещению или зачёту.
График уплаты НДС в 2025 году: когда перечислять деньги
НДС платят не сразу всей суммой, а равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала. Срок — до 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. График на 2025 год: За 4 квартал 2024 года: • 1/3 — до 28 января 2025 (вторник, без переноса) • 1/3 — до 28 февраля 2025 (пятница, без переноса) • 1/3 — до 28 марта 2025 (пятница, без переноса) За 1 квартал 2025 года: • 1/3 — до 28 апреля 2025 (понедельник, без переноса) • 1/3 — до 28 мая 2025 (среда, без переноса) • 1/3 — до 30 июня 2025 (28 июня — суббота, перенос на понедельник 30 июня) За 2 квартал 2025 года: • 1/3 — до 28 июля 2025 (понедельник, без переноса) • 1/3 — до 28 августа 2025 (четверг, без переноса) • 1/3 — до 29 сентября 2025 (28 сентября — воскресенье, перенос на понедельник 29 сентября) За 3 квартал 2025 года: • 1/3 — до 28 октября 2025 (вторник, без переноса) • 1/3 — до 28 ноября 2025 (пятница, без переноса) • 1/3 — до 29 декабря 2025 (28 декабря — воскресенье, перенос на понедельник 29 декабря) Обратите внимание: декларацию по НДС подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сначала отчитываетесь, потом платите. Например, за 1 квартал 2025 года декларацию сдаём до 25 апреля, а первый платёж — до 28 апреля. Проверяйте актуальный производственный календарь на год — переносы могут меняться из-за региональных праздников или решений Правительства РФ.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Что будет, если опоздать с уплатой: пени и штрафы
Просрочка платежа по НДС запускает два механизма: пени и штраф. Пени начисляются автоматически за каждый календарный день просрочки. Формула: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга за день. Если просрочка больше 30 дней, с 31-го дня ставка повышается до 1/150. Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического погашения долга включительно. Пример: Вы должны были заплатить 20 000 рублей до 28 апреля, но перечислили только 10 мая. Ключевая ставка — 16% (условно). Просрочка — 12 дней. Пени = 20 000 × 16% × 1/300 × 12 = 128 рублей. Штраф — это санкция за занижение налоговой базы или неуплату. Если вы подали декларацию вовремя и указали правильную сумму, но не заплатили — штрафа может не быть, только пени. Но если налоговая обнаружит недоимку при проверке, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. При умышленном занижении — до 40%. Кроме того, при просрочке налоговая может заблокировать расчётный счёт. Сначала вам направят требование об уплате, и если вы его не исполните — счёт заблокируют на сумму долга. Что делать, если уже пропустили срок: 1. Как можно быстрее заплатите налог. 2. Самостоятельно посчитайте и уплатите пени (можно использовать калькулятор на сайте ФНС). 3. Если сумма большая — подайте заявление на рассрочку или отсрочку, пока не начислили штраф.
Пошаговая инструкция: как заплатить НДС и не ошибиться
Шаг 1. Соберите данные за квартал Посчитайте общую сумму НДС, которую вы выставили покупателям (исходящий НДС). Сложите весь НДС по счетам-фактурам от поставщиков, которые относятся к бизнесу (входящий НДС). Шаг 2. Заполните декларацию Декларацию по НДС подают только в электронном виде через оператора ЭДО. Срок — до 25-го числа месяца после квартала. В декларации вы указываете итоговую сумму к уплате. Программа сама разобьёт её на три равные части. Шаг 3. Проверьте КБК и реквизиты Для НДС в 2025 году используйте КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. Но перед платежом обязательно сверьтесь с актуальным справочником на сайте ФНС — КБК могут меняться. Шаг 4. Перечислите деньги Платёж можно сделать через банк-клиент, личный кабинет налогоплательщика или сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Укажите назначение платежа: «Уплата НДС за 1 квартал 2025 года, 1/3». Платите строго по графику — до 28-го числа. Шаг 5. Сохраните подтверждение После оплаты сохраните платёжное поручение с отметкой банка или квитанцию из личного кабинета. Это пригодится при сверке с налоговой. Шаг 6. Проверьте сальдо по ЕНС С 2023 года налоги платят через Единый налоговый счёт (ЕНС). Убедитесь, что на ЕНС достаточно средств к сроку уплаты НДС. Если на счёте не хватает денег, налоговая распределит поступившую сумму пропорционально всем обязательствам, и по НДС может возникнуть недоимка. Проверить сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика.
Особые ситуации: возмещение, нулевая ставка и освобождение
Не всегда НДС нужно платить. Вот три частых ситуации, когда правила отличаются. 1. НДС к возмещению Если входящий НДС больше исходящего, платить ничего не нужно. Вы можете заявить разницу к возмещению из бюджета или зачесть в счёт будущих платежей. Но будьте готовы к камеральной проверке — налоговая тщательно проверяет обоснованность вычетов. 2. Нулевая ставка НДС (0%) Применяется при экспорте товаров, международных перевозках и некоторых других операциях. Вы не платите НДС, но обязаны подать декларацию и подтвердить право на ставку 0% документами. Срок подтверждения — 180 дней. Если не успели — придётся заплатить НДС по ставке 20% (или 10%) и подать уточнённую декларацию. 3. Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ Если выручка за три последних месяца без учёта НДС не превысила 2 миллиона рублей, вы можете получить освобождение от уплаты НДС на 12 месяцев. Для этого подайте уведомление в налоговую. Но помните: вы не сможете выставлять счета-фактуры с НДС и принимать налог к вычету. В любой нестандартной ситуации лучше уточнить порядок у специалиста — ошибка в возмещении или нулевой ставке может привести к доначислениям и штрафам.
Читайте также
Частые вопросы
Можно ли заплатить НДС сразу всей суммой, а не частями?
Да, можно. Закон не запрещает перечислить всю сумму первым платежом. Но это не освобождает вас от подачи декларации и правильного указания назначения платежа. Если вы заплатите больше, чем нужно, переплата останется на ЕНС и зачтётся в счёт будущих налогов.
Что делать, если я ошибся в сумме платежа?
Если вы переплатили — переплата зачтётся в счёт следующих платежей или других налогов. Если недоплатили — как можно быстрее доплатите разницу и пени за дни просрочки. Уточнить платёж можно через заявление в налоговую.
Нужно ли платить НДС, если у меня не было продаж в квартале?
Если вы на ОСНО и не вели деятельность — подайте нулевую декларацию до 25-го числа. Платить ничего не нужно. Но декларацию подать обязательно, иначе налоговая может заблокировать счёт.
Как платить НДС при импорте товаров?
При импорте НДС платят на таможне — это отдельный платёж, который не разбивается на три части. Срок — до выпуска товара в свободное обращение. Уплаченный на таможне НДС можно принять к вычету в обычной декларации.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Сроки уплаты и КБК могут меняться — перед платежом сверяйтесь с официальными источниками ФНС. Расчёты пеней и штрафов зависят от конкретных обстоятельств. Перед принятием решения проверьте актуальность информации и учитывайте особенности вашей ситуации.