Налоги и отчётность
Налог на имущество организаций: когда и сколько платить в течение года
Налог на имущество организаций — один из региональных налогов, который компании платят по-разному в зависимости от субъекта РФ. Одни регионы устанавливают авансовые платежи, другие — нет. Разобраться в сроках и суммах поможет правильно выстроенный платёжный календарь и консультация с бухгалтером.
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом
- Годовой налог перечисляется не позднее 28 февраля следующего года
- Ставка налога устанавливается регионом, но не может превышать 2,2% для большинства объектов
- Для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, ставка не выше 2%
- Некоторые регионы отменяют авансы — уточняйте актуальный порядок для вашего субъекта РФ
- С 2024 года декларация по налогу на имущество подаётся только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости
Кто платит налог на имущество организаций
Плательщики — российские и иностранные организации, у которых есть недвижимость, признаваемая объектом налогообложения. С 2019 года движимое имущество из налоговой базы исключено. Под налог подпадают здания, помещения, сооружения и иные объекты недвижимости, учитываемые на балансе как основные средства или принадлежащие организации на праве собственности.
Как рассчитывается сумма налога
Налоговая база определяется двумя способами: по среднегодовой остаточной стоимости имущества (по данным бухучёта) или по кадастровой стоимости — для объектов из регионального перечня. Авансовый платёж за каждый квартал равен ¼ от произведения налоговой базы на ставку. Годовой налог рассчитывается за весь год с вычетом уже уплаченных авансов.
Сроки уплаты авансов и годового налога
По федеральным правилам авансы перечисляются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговая сумма за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года. Если регион отменил авансовые платежи, компания платит только один раз — по итогам года. Уточнить порядок для конкретного субъекта можно в региональном законе о налоге на имущество.
Отчётность по налогу на имущество
С 2024 года декларацию подают только по объектам, налоговая база которых определяется по среднегодовой стоимости. Срок подачи — не позднее 25 февраля года, следующего за налоговым периодом. По «кадастровым» объектам декларация не нужна: налоговая сама рассчитывает сумму и направляет сообщение. Тем не менее организации обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог в установленные сроки.
Льготы и освобождения
Налоговый кодекс предусматривает федеральные льготы: например, освобождение для религиозных организаций, общественных объединений инвалидов, резидентов «Сколково». Регионы вправе устанавливать дополнительные льготы и пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Перед составлением платёжного календаря стоит проверить, не подпадает ли ваша организация под льготный режим.
Как платёжный календарь помогает избежать ошибок
Пропуск авансового платежа влечёт начисление пеней — даже если годовой налог в итоге будет уплачен вовремя. Платёжный календарь позволяет заранее резервировать суммы, контролировать сроки и не допускать кассовых разрывов. Бухгалтер на аутсорсе или онлайн-советник помогут настроить напоминания и проверить корректность расчётов под конкретный регион.
Частые вопросы
Нужно ли платить авансы, если регион их не установил?
Нет. Если региональный закон не предусматривает авансовые платежи, организация уплачивает налог один раз — по итогам года, не позднее 28 февраля следующего года.
Как узнать кадастровую стоимость объекта для расчёта налога?
Кадастровую стоимость можно найти в выписке из ЕГРН или на сайте Росреестра. Для расчёта берётся стоимость, установленная на 1 января налогового периода. Если объект включён в региональный перечень «кадастровых» объектов, налог рассчитывается именно от этой базы.
Что изменилось в отчётности по налогу на имущество с 2024 года?
С 2024 года декларацию подают только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. По недвижимости из кадастрового перечня декларация не представляется — налоговый орган сам направляет сообщение с рассчитанной суммой, однако обязанность по уплате остаётся за организацией.
Какие санкции грозят за просрочку авансового платежа?
За каждый день просрочки начисляются пени. Для организаций ставка пеней составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня просрочки. Штраф за неуплату аванса не предусмотрен, но пени могут быть существенными при крупных суммах налога.
Может ли онлайн-бухгалтер помочь с расчётом налога на имущество?
Да. Бухгалтер-советник на платформе Sovetniki.online поможет определить налоговую базу, проверить наличие льгот в вашем регионе, рассчитать авансы и выстроить платёжный календарь на весь год — без риска пропустить сроки.