Налоги и отчётность
Страховые взносы за сотрудников: когда платить и как рассчитать сумму
Работодатель обязан ежемесячно начислять и перечислять страховые взносы с выплат сотрудникам. Размер взносов зависит от применяемого тарифа, категории работника и накопленной базы за год. Разобраться в сроках и суммах поможет этот материал — а при необходимости вы можете задать вопрос бухгалтеру онлайн.
- Единый тариф страховых взносов в 2025 году — 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё
- Срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца
- Взносы перечисляются единым платежом через ЕНС на КБК единого налогового платежа
- Малый и средний бизнес применяет пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ
- Предельная база для расчёта взносов ежегодно индексируется
- Взносы на травматизм уплачиваются отдельно в СФР — ставка зависит от класса риска
Кто платит страховые взносы и с каких выплат
Страховые взносы начисляют все работодатели — организации и индивидуальные предприниматели — с зарплаты, премий, отпускных и большинства других выплат в пользу сотрудников по трудовым договорам. Выплаты по договорам ГПХ также облагаются взносами, кроме взносов на травматизм (если это не предусмотрено договором). Не облагаются взносами государственные пособия, компенсации в установленных пределах и ряд других выплат, перечисленных в статье 422 НК РФ.
Ставки страховых взносов в 2025 году
Основной тариф составляет 30% от выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% — с суммы превышения. Субъекты МСП вправе применять льготный тариф: 30% с части выплаты в размере МРОТ и 15% с суммы сверх МРОТ каждому сотруднику в месяц. Отдельные категории работодателей — IT-компании, резиденты особых экономических зон, социально ориентированные НКО — могут использовать пониженные тарифы при соблюдении условий. Взносы на травматизм рассчитываются по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.
Предельная база и порядок её применения
Предельная база — это накопленная сумма выплат конкретному сотруднику с начала календарного года. До достижения этого порога применяется ставка 30%, после — 15,1%. В 2025 году размер предельной базы установлен постановлением Правительства РФ и подлежит ежегодной индексации. Базу считают нарастающим итогом отдельно по каждому работнику, поэтому важно вести точный учёт начислений.
Сроки уплаты и порядок перечисления
Страховые взносы за истекший месяц необходимо уплатить не позднее 28-го числа следующего месяца. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Платёж проходит через единый налоговый счёт (ЕНС): работодатель перечисляет единый налоговый платёж, а ФНС самостоятельно распределяет средства. Взносы на травматизм уплачиваются отдельно в Социальный фонд России в тот же срок — до 28-го числа.
Отчётность по страховым взносам
Работодатели сдают единый расчёт по страховым взносам (РСВ) ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Персонифицированные сведения о физических лицах подаются ежемесячно до 25-го числа. Форма ЕФС-1 в СФР объединяет сведения о трудовой деятельности и взносах на травматизм. Несвоевременная сдача отчётности влечёт штрафы, поэтому удобно вести календарь платежей и отчётных дат.
Типичные ошибки при уплате взносов
Частая ошибка — неправильное определение базы: работодатели забывают включать в неё премии, оплату сверхурочных или компенсацию за неиспользованный отпуск. Другая проблема — некорректное применение льготного тарифа МСП без проверки актуального статуса в реестре. Также встречается путаница между сроком начисления взносов (последний день месяца) и сроком их уплаты (28-е число следующего месяца). Своевременная сверка с ФНС и СФР помогает выявить расхождения до начисления пеней.
Частые вопросы
Когда нужно перечислить страховые взносы за январь?
Взносы за январь уплачиваются не позднее 28 февраля. Если эта дата приходится на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Можно ли применять тариф 15% для МСП ко всей зарплате?
Нет. Льготный тариф 15% применяется только к части выплаты, превышающей федеральный МРОТ в расчёте на каждого сотрудника за месяц. С части в размере МРОТ взносы начисляются по стандартной ставке 30%.
Нужно ли платить страховые взносы с выплат по договору ГПХ?
Да, с 2023 года выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера облагаются страховыми взносами на общих основаниях, кроме взносов на травматизм — они уплачиваются только если это прямо предусмотрено договором.
Что будет, если опоздать с уплатой взносов?
За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счёт средств на ЕНС или выставить требование об уплате.
Как узнать актуальный размер предельной базы по взносам?
Предельная база устанавливается ежегодно постановлением Правительства РФ и публикуется на официальном сайте ФНС. Рекомендуем проверять её в начале каждого года или уточнять у бухгалтера, чтобы корректно настроить расчёт.