Платежи по УСН без ошибок
Когда и сколько платить по УСН: календарь авансовых платежей и итогового налога
Авансовые платежи по упрощёнке нужно перечислять каждый квартал, а итоговый налог — после окончания года. Если пропустить срок, налоговая начислит пени. Разберёмся, в какие даты и сколько платить, как не запутаться в расчётах и что делать, если допустили ошибку.
- Авансы платят до 28 апреля, 28 июля и 28 октября
- Годовой налог ООО — до 28 марта, ИП — до 28 апреля
- Суммы уменьшаются на страховые взносы (до 100%)
- При опоздании грозят пени и блокировка счёта
- Все платежи теперь входят в Единый налоговый платёж (ЕНП)
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Главный ориентир — когда платить по УСН в течение года
Предприниматели и компании на упрощёнке перечисляют авансы по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, а за год рассчитываются «задним числом». Общее правило: авансовый платёж нужно внести не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. То есть до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Годовой налог уплачивают после сдачи декларации: организации — до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Например, налог за 2024 год нужно заплатить до 28 марта 2025 года (ООО) или до 28 апреля 2025 года (ИП). Все перечисления идут на Единый налоговый счёт (ЕНС) в составе ЕНП. После каждого квартала нужно подать уведомление об исчисленных суммах — без него инспекция не распределит платёж.
Сколько именно платить: алгоритм расчёта аванса и итоговой суммы
Сумма зависит от объекта налогообложения. Если применяете «Доходы», налог считается с выручки с начала года нарастающим итогом. Ставку умножаем на доход, вычитаем уже уплаченные авансы и страховые взносы. Пример для ИП без сотрудников на УСН «Доходы»: за I квартал выручка 600 000 руб., ставка 6% → аванс 36 000 руб. Эту же сумму ИП вправе уменьшить на фиксированные взносы за I квартал (если они уплачены) вплоть до нуля. На объекте «Доходы минус расходы» аванс считают с разницы между доходами и расходами, минимальный налог — 1% годовой выручки. Авансы можно уменьшить только на фактически оплаченные и документально подтверждённые расходы. Итоговый налог за год — это разница между суммой, исчисленной за весь год, и уплаченными авансами. Если авансы переплачены, переплата останется на ЕНС и пойдёт в счёт будущих платежей или вернётся по заявлению. Для точного расчёта лучше завести таблицу доходов/расходов или использовать сервис, где данные подтягиваются из банка. Ошибка в расчёте может привести к недоимке и начислению пеней.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Пошаговая инструкция: от фиксации дохода до отправки уведомления
1. Фиксируйте доходы и расходы в книге учёта. Ежемесячно сводите выручку по всем счетам и кассе. 2. В конце квартала посчитайте аванс по формуле. Не забудьте уменьшить его на уплаченные страховые взносы (для ИП — фиксированные, для ООО — взносы за сотрудников) в том же квартале. 3. Заполните уведомление об исчисленных суммах налога (КНД 1110355). Оно подаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). В уведомлении укажите сумму аванса и код отчётного периода. 4. Пополните ЕНС до 28-го числа. Оплатить можно единым налоговым платёжом с указанием только суммы и ИНН. 5. После окончания года сдайте декларацию по УСН (до 25 марта организации, до 25 апреля ИП) и доплатите оставшуюся сумму, если годовой налог оказался больше уплаченных авансов. 6. Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика — чтобы убедиться, что инспекция правильно зачла средства.
Что грозит, если пропустить срок или ошибиться с суммой
При просрочке авансового или годового платежа начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день опоздания. Если недоимка возникла из-за занижения базы, налоговая может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы (при умышленной — 40%). Кроме пеней, при затянувшейся задолженности инспекция вправе заблокировать банковские счета и начать принудительное взыскание. Чтобы избежать санкций, стоит свериться с актуальными контрольными точками: вовремя отправлять уведомления и следить за остатком на ЕНС. Если обнаружили ошибку в уже сданном уведомлении, подайте корректировочное. Переплату по итогам года можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, написав заявление в свободной форме или сформировав его в личном кабинете. Чем раньше исправите недочёт, тем меньше будут пени.
Календарь платежей по УСН на ближайший год (типовые даты)
Приводим ориентиры на 2024–2025 год. Конкретные сроки уточняйте с учётом переносов, но общее правило такое: - Аванс за I квартал: уведомление до 25 апреля, платёж до 28 апреля. - Аванс за полугодие: уведомление до 25 июля, платёж до 28 июля. - Аванс за 9 месяцев: уведомление до 25 октября, платёж до 28 октября. - Годовой налог за 2024 год: ООО — до 28 марта 2025 г., ИП — до 28 апреля 2025 г. - Декларацию по УСН за 2024 год организации подают до 25 марта 2025 г., ИП — до 25 апреля 2025 г. Этот календарь поможет не забыть о платежах. Чтобы не держать всё в голове, настройте напоминания в календаре смартфона или подключите сервис автоматической сверки с налоговым кабинетом.
Читайте также
Частые вопросы
Можно ли платить авансы по УСН не до 28-го числа, а позже без штрафа?
Нет. За каждый день просрочки начисляются пени. Штраф 20% налоговая может применить, если пропустили годовой платёж или занизили базу, но для авансов чаще ограничиваются пенями. Лучше успеть вовремя.
Что будет, если ошибочно переплатил аванс — пропадёт?
Нет. Переплата остаётся на Едином налоговом счёте и автоматически зачтётся в счёт будущих платежей. Если хотите вернуть деньги — подайте заявление в налоговую через личный кабинет.
На какую сумму ИП без работников может уменьшить налог УСН за счёт страховых взносов?
На всю сумму фиксированных взносов за себя, уплаченных в отчётном периоде. Если взносы больше исчисленного налога, аванс (и годовой налог) можно снизить до нуля. Главное — заплатить взносы до даты, на которую подаётся уведомление.
Нужно ли подавать уведомление, если аванс равен нулю?
Подавать следует, чтобы инспекция правильно учла период и отразила нулевое начисление. Отсутствие уведомления может привести к неправильному распределению других платежей на ЕНС.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Перед принятием решения проверьте актуальность информации и учитывайте обстоятельства вашей ситуации. Сроки уплаты и ставки могут изменяться.