Налоги и отчётность
Возврат товара от покупателя при УСН: как разобрать операцию без ошибок
Покупатель вернул товар — и сразу возникает вопрос: как это отразить в учёте при упрощёнке, нужно ли корректировать доходы и что делать с расходами. Разберём операцию по шагам, чтобы вы не запутались в проводках и не занизили налоговую базу.
- Когда возврат влияет на доходы при УСН «доходы» и «доходы минус расходы»
- Как корректировать книгу учёта доходов и расходов (КУДиР)
- Что делать с расходами на закупку возвращённого товара
- Какие документы оформить, чтобы подтвердить возврат
- Частые ошибки, из-за которых налоговая доначисляет налог
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
С чего начать: определите, когда произошёл возврат
Первое, что нужно понять, — в каком периоде покупатель вернул товар: в том же году, когда была продажа, или в следующем. От этого зависит порядок корректировки. Если возврат произошёл в том же налоговом периоде, вы просто уменьшаете доходы на сумму возврата. Если товар вернули в следующем году, корректировать доходы прошлого года уже нельзя — сумму возврата учитывают как расход текущего периода либо уменьшают доходы текущего года, если возврат связан с расторжением договора. Проверьте дату возвратной накладной или акта — именно она определяет период учёта.
Как отразить возврат при УСН «доходы»
На объекте «доходы» вы учитываете только поступления. Если покупатель вернул товар и вы вернули ему деньги, сумму возврата нужно исключить из доходов того периода, в котором произошёл возврат. Для этого в КУДиР делается сторнирующая запись на сумму возврата. Важно: уменьшать доходы можно только в пределах фактически возвращённых покупателю сумм. Если вы вернули деньги частично, корректируете только эту часть. Подтверждающие документы — платёжное поручение или чек на возврат, акт о возврате товара.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Как отразить возврат при УСН «доходы минус расходы»
Здесь сложнее, потому что затрагиваются и доходы, и расходы. Доходы уменьшаются на сумму возврата так же, как на объекте «доходы». А вот с расходами нужно разобраться отдельно. Если вы уже учли стоимость проданного товара в расходах при его реализации, то при возврате товара вам нужно восстановить эту сумму — то есть исключить её из расходов. Если товар возвращён в том же году, просто сторнируете расход. Если в следующем — сумму восстановленного расхода учитывают как доход текущего периода либо корректируют расходы текущего года. Точный порядок зависит от того, как вы вели учёт, поэтому здесь лучше проверить свою ситуацию индивидуально.
Какие документы оформить при возврате
Чтобы операция была подтверждена, соберите минимальный пакет: заявление покупателя на возврат (если он предусмотрен договором или законом), акт о возврате товара или возвратную накладную, чек на возврат (если оплата была через кассу), платёжное поручение или расходный кассовый ордер на возврат денег. Если товар возвращается из-за брака, дополнительно оформите акт о выявленных недостатках. Без этих документов налоговая может не принять уменьшение доходов и доначислить налог.
Частые ошибки при учёте возврата на УСН
Самая распространённая ошибка — забыть скорректировать доходы и оставить в КУДиР полную сумму продажи. Вторая — учесть возврат как расход, хотя на объекте «доходы» расходы вообще не учитываются. Третья — не восстановить расходы на закупку товара при объекте «доходы минус расходы», из-за чего налоговая база занижается. Четвёртая — попытаться пересчитать налог за прошлый год, когда возврат произошёл в текущем. Если вы не уверены, как правильно отразить операцию в вашей конкретной ситуации, лучше разобрать её пошагово с советником, чтобы не получить штраф.
Читайте также
Частые вопросы
Нужно ли сдавать уточнённую декларацию по УСН, если товар вернули в следующем году?
Нет, уточнённую декларацию за прошлый год сдавать не нужно. Возврат учитывается в текущем периоде: уменьшаются доходы текущего года или корректируются расходы. Уточнёнка потребуется только если вы обнаружили ошибку в уже сданной отчётности.
Можно ли уменьшить доходы на сумму возврата, если покупатель вернул товар без чека?
Если оплата проходила через кассу, для корректировки доходов нужен чек на возврат. Если чека нет, подтвердить возврат можно актом и платёжным документом о возврате денег, но риск претензий со стороны налоговой выше. Лучше восстановить кассовый чек или оформить возврат корректно.
Что делать, если покупатель вернул только часть товара?
Корректируйте доходы и расходы пропорционально возвращённой части. В КУДиР отражается только сумма фактического возврата, а не вся стоимость первоначальной продажи.
Как учитывать возврат товара, купленного для перепродажи, если он уже был списан в расходы?
При объекте «доходы минус расходы» стоимость возвращённого товара нужно восстановить в расходах — то есть исключить её из учтённых ранее затрат. Если возврат в том же году, делается сторнирующая запись. Если в следующем — сумма учитывается как доход текущего периода.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Перед принятием решения проверьте актуальность информации и учитывайте обстоятельства вашей ситуации.