Налоги и отчётность
Как рассчитать взносы и НДФЛ с выплат подрядчику по договору ГПХ
Если вы платите физлицу по договору ГПХ, вы как заказчик становитесь налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Разберём, что облагается, по каким ставкам и как посчитать сумму к выплате на руки.
- НДФЛ удерживается из вознаграждения подрядчика, а взносы платите сверху за свой счёт.
- Взносы по ГПХ: пенсионные и медицинские — да, соцстрах (ВНиМ) — только если это прописано в договоре.
- Взносы на травматизм с ГПХ платятся, только если это прямо указано в договоре.
- База — вся сумма вознаграждения без учёта документально подтверждённых расходов подрядчика, если он их не заявил.
- Сроки: НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня после выплаты, взносы — до 28-го числа следующего месяца.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Коротко: что и как считать
Схема расчёта простая. Сначала определяете базу — сумму вознаграждения по договору. Из неё удерживаете НДФЛ (обычно 13%, для нерезидентов и при высоких доходах ставка иная — уточняйте актуальные правила). Подрядчику перечисляете сумму за вычетом НДФЛ. Сверху, за счёт заказчика, начисляете страховые взносы: пенсионные и медицинские — по общему или пониженному тарифу в зависимости от вашего статуса (МСП, IT и т.д.). Взносы на ВНиМ и травматизм — только если это прямо прописано в договоре ГПХ. Пример: вознаграждение 100 000 ₽. НДФЛ 13% = 13 000 ₽, подрядчик получает 87 000 ₽. Взносы (пенсионные + медицинские) начисляются на 100 000 ₽ по вашему тарифу и уплачиваются отдельно.
Что облагается, а что нет
Облагается вся сумма вознаграждения по договору ГПХ. Если подрядчик — физлицо без статуса ИП, вы удерживаете НДФЛ и платите взносы. Если подрядчик — ИП на спецрежиме или самозанятый, обязанности налогового агента по НДФЛ у вас нет, взносы вы тоже не платите — это его зона ответственности. Компенсация расходов подрядчика (например, на материалы) не облагается взносами, если расходы документально подтверждены и это условие прописано в договоре. Суточные и подобные выплаты по ГПХ — отдельная тема, требуют проверки.
AI-Бухгалтер разберёт вашу ситуацию
Получите ответ по своей задаче, а не общий текст статьи
Напишите 1–2 предложения: что случилось, какие суммы или сроки важны. После регистрации вопрос откроется в чате нужного советника.
Ставки и тарифы: на что ориентироваться
НДФЛ: базовая ставка 13%, с превышения установленного порога — повышенная (проверяйте актуальные значения, они менялись). Страховые взносы: общий тариф — 30% в пределах базы и пониженный сверх неё; для МСП действует пониженный тариф с части выплат; для IT и некоторых других категорий — свои ставки. Взносы на травматизм — по тарифу, зависящему от класса профессионального риска, и только если прописаны в договоре. Точные проценты и пороги лучше сверить с действующей редакцией НК РФ на дату выплаты.
Пошаговый порядок для заказчика
1) Проверьте статус подрядчика: физлицо, ИП, самозанятый — от этого зависит набор налогов. 2) Зафиксируйте в договоре, облагается ли вознаграждение взносами на ВНиМ и травматизм. 3) Определите базу — сумму вознаграждения. 4) Удержите НДФЛ и перечислите его в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты. 5) Начислите и уплатите страховые взносы до 28-го числа следующего месяца. 6) Отразите выплаты в отчётности: НДФЛ — в соответствующей отчётности налогового агента, взносы — в единой форме. 7) Храните договор, акты и платёжные документы.
Частые ошибки
Платят взносы на ВНиМ и травматизм «по привычке», хотя в договоре ГПХ они не прописаны. Забывают, что НДФЛ удерживается из вознаграждения, а не начисляется сверху. Неверно определяют базу, вычитая расходы подрядчика без подтверждающих документов. Путают статус подрядчика: самозанятому платят как обычному физлицу и удерживают НДФЛ. Нарушают сроки уплаты — это грозит пенями и штрафами. Перед расчётом сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и вашим тарифом.
Читайте также
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы на травматизм с выплат по ГПХ?
Только если обязанность прямо прописана в договоре ГПХ. По умолчанию с гражданско-правовых договоров взносы на травматизм не начисляются.
Плачу ли я взносы, если подрядчик — самозанятый?
Нет. С выплат самозанятому заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Важно иметь подтверждение статуса самозанятого и корректно оформленный договор.
Удерживается ли НДФЛ из вознаграждения или начисляется сверху?
Удерживается из суммы вознаграждения. То есть подрядчик получает сумму за вычетом НДФЛ, а вы перечисляете налог в бюджет как налоговый агент.
В какие сроки перечислять НДФЛ и взносы?
НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода. Страховые взносы — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Сверяйтесь с действующими сроками в НК РФ.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Перед принятием решения проверьте актуальность информации и учитывайте обстоятельства вашей ситуации.